Iperammortamento 2026 — beni 4.0 e software

A chi si rivolge

Imprese residenti in Italia con reddito d'impresa, di qualsiasi dimensione e settore, che investono in beni strumentali nuovi funzionali alla trasformazione digitale (paradigma 4.0). È il successore diretto del credito d'imposta Transizione 5.0, chiuso a fine 2025.

Cosa finanzia

Beni strumentali nuovi, materiali e immateriali, interconnessi al sistema aziendale:

• Beni materiali 4.0 (allegato IV): macchinari e impianti interconnessi.
• Beni immateriali 4.0 (allegato V): software, piattaforme, sistemi — incluse le soluzioni di intelligenza artificiale e automazione.
• Impianti per l'autoproduzione di energia da fonti rinnovabili, nei limiti previsti.

Come funziona

Non è un credito d'imposta da compensare in F24, ma una maggiorazione del costo fiscale del bene, che aumenta le quote di ammortamento deducibili:

• +180% sulla quota di investimenti fino a 2,5 milioni di euro;
• +100% da 2,5 a 10 milioni;
• +50% da 10 a 20 milioni.

L'agevolazione vale per gli investimenti dal 1° gennaio 2026 al 30 settembre 2028. La procedura passa dal GSE sulla piattaforma del Nuovo Piano Transizione 5.0, in tre fasi: comunicazione preventiva (prenotazione), comunicazione di conferma entro 60 giorni con acconto di almeno il 20%, comunicazione di completamento entro il 15 novembre 2028. Servono perizia tecnica asseverata e certificazione contabile.

Perché ci interessa

È la principale leva nazionale per portare software, AI e beni 4.0 in azienda con un beneficio fiscale pesante (fino al +180% del costo). Chi aveva un progetto pensato per Transizione 5.0 deve rifare i conti su questo meccanismo, che non è la stessa cosa con un altro nome: cambia il modo di ottenere il beneficio (deduzione invece di credito), i tempi e la documentazione. È qui che conviene farsi affiancare per non sbagliare la prenotazione e la perizia.